税务总局2012年2月27日财税答疑

高的固定资产，原值200万元，预计净残值2万元。企业预计使用寿命为5年，按使用年限法计提折旧，税务机关批准使用年限也为5年，采用年数总和法，以加速折旧。假设该企业所得税税率为25%，该企业按税法规定每年应交所得税为3000万元，没有其他暂时性差异。要求：计算确认每年的递延所得税负债和所得税费用，并作会计分录。账面年折旧=（200-2）/5=39.6第一年：账面折旧=39.6税法折旧=200*5/15=66.67固定资产账面价值=200-39.6=160.40固定资产计税基础=200-66.67=133.33固定资产计税基础<账面价值，产生递延所

权。预留印鉴指单位公章及单位法定代表人或授权经办人在企业机构中所留下的签章印记，单位存款人预留公章或财务专用章给开户企业，在办理单位汇款或开出支票的业务时，需要在票据盖上与预留的公章或财务专用章完全相同的印章，由企业完成签章的核对工作后方可办理业务。让渡，是指权利人将自己有形物，无形的权利，或者是有价证券的收益权等通过一定的方式，全部或部分的以有偿或者无偿的方式转让给他人所有或者占有，或者让他

达到预定可使用状态时起，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益（营业外收入）。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益（营业外收入）。（2）与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益（营业外收入）；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益（

进行追踪和分配。接下来，我们讨论三种重要的动因类型，它们各自对成本分配有着不同的影响。1.强度动因：这指的是那些影响作业强度的因素，而非作业的频率或次数。例如，质量检测的次数可能不受生产批次数量的影响，而是受到产品质量要求的影响。在单位级作业中，强度动因可能会体现在对生产材料的质量或规格要求上，导致不同产品即使生产数量相同，但因其质量和规格要求不同而产生不同的成本。2.持续时间动因：这种动

账吗】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。弥补亏损的会计处理是怎样的？企业按照会计制度和会计准则的规定进行会计核算,如果当年账面利润为负数,即为会计上讲的，亏损，.与实现利润的情况相同,企业应将本年发生的亏损自，本年利润，科目,转入，利润分配--未分配利润，科目:借:利润分配--未分配利润贷:本年利润结转后，利润分配，科目的借方余额,即为未弥补亏损的数额.然后通过，利润分配，科目核算有关亏损的弥补情况.企业发生的亏损可以用次年实现的税前利润弥补.在用次年实现的税前利润弥补以前年度

税计算。这样在税务成本上增值税一进一退，没有损失，只是增加了一项关税成本，却节约了时间成本，提高了客户满意度，是比较合适的处理方法。外贸出口退税怎么算？因为外贸企业购进货物出口，没有生产过程，免征出口环节的增值税，退还购进货物负担的增值税即可。外贸企业出口和内销是分别计算，各算各的，没有抵的过程，所以叫免退税方法，没有抵的过程，因此不适用剔税、抵税等的计算。1、外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物：增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据，出口货物退税率2、外贸企业出口委托加工修理

目，而应在支付的其他与投资活动有关的现金栏列示。由于规模不同，不同企业的开办期长短不一，短则几个月，长则几年。实务中有人主张将在一年内发生并转销的开办费在经营活动现金流量中列示，而将跨年度的开办费在投资活动现金流量中列示，这种做法没有考虑开办费的性质，同时也导致会计报表的可比性降低，影响会计信息的质量。其次，根据《企业会计准则现金流量表》的要求，企业除应采用直接法编制经营活动现金流量外，还应在补充

咨询费归集的费用化支出金额转入，管理费用， 科目,借记，管理费用，科目,贷记技术咨询费(费用化支出).财政部、国家税务总局《关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》的规定,企业从事研发活动的下列费用支出,可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围:(一)企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本住宿保险费、基本药品保险费、餐饮保险费、差旅保险费、生育保险费和住房公积金.(二)专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用.(三)不构成固定资产的

行的会计检查和审核；内部审计是独立于会计机构以外的专门机构或人员对企业进行财务审计和管理审计，两者都是为了维护国家、企业和投资人的利益，防弊改错，促进企业经营管理和提高经济效益的。（四）建立和健全会计电算化计算机技术是一项高新技术，它的发展对于提高会计工作效率起着巨大作用。目前我国虽有不少企业使用电子计算机进行会计数据处理，实现了会计电算化，在会计数据处理、分析和管理方面显示出强大的功能，但还不够普遍，有的还处于试用阶段。随着经济的发展，商业会计工作电算化必将进一步发展。因此，大中型商业

目以外的项目。以上就是小编针对【计算汇兑损益的方法有哪些】无法取得合格的成本发票有哪些危害?发票管理是企业财务工作中极其重要的一个环节,在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票,不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销.对应开不开发票、虚开发票、制售假发票、非法代为开具发票,以及非法取得发票等违法行为,应严格按照《发票管理办法》的规定处罚;有偷逃骗税行为的,依

填写企业所确认的资产处置所得或损失金额。5、负债清偿损益：填写企业所确认的负债清偿所得或损失金额。6、清算费用：填写清算过程中发生的有关费用。7、清算税金及附加：填写清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加金额。8、其他所得或支出：填写清算过程中的其他所得或其他支出金额。年度个人纳税总额计算公式为：年度个人纳税总额=全年工资、薪金所得纳税总额+全年发生劳务报酬