CMA必背知识点：及时制

十四条规定，企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。以上就是酒店住宿针对【汇算清缴后多预缴的企业所得税可否办理退税】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、税收实务问题，代开发票服务项目。企业生产经营管理中存在的税务风险?企业内部税务风险因素主要包括：经营者税务规划及其对税务风险的态度，企业经营理念与发展战略，经营模

依次定价，提供方的工作成绩或缺陷会全部转嫁给接受方，不利于计利于约束作用的发挥，一般不宜采用。标准成本定价法是以-全球品牌网-提供方的标准消耗（标准全部成本或标准变动成本）为定价依据，可将管理和核算工作结合，避免责任不明。成本加成定价法是在产品成本基础上加上一定利润作为定价依据，可使供给方的利益得到一定体现，具有激励作用。 以市价为依据的内部结算价格，是以公开市场上的产品或劳务价格作为内部价格，适

进行调整,重新确认登记新账的，财政拨款结转，、，财政拨款结余，、，非财政拨款结转，、，非财政拨款结余，及其明细科目.个人开具发票需要税号吗？个人开发票不需要税号的.税局的开票新政,只是要求销售方向企业(购买方)开具增值税普通法票时需要输入纳税人识别号.向不属于，企业，的购买方(如自然人、行政事业单位、社会团体等)开具增值税普通法票,无须输入纳税人识别号.(1)《国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》(税总发〔2024〕75号)第八条规定,个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产,索取增值税普通发票

入。（一）交换交易收入的确认条件1.对于因交换交易所形成的商品销售收入，应当在下列条件同时满足时予以确认：（1）已将商品所有权上的风险和报酬转移给购货方；（2）既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对售出的商品实施控制；（3）与交易相关的经济利益能够流入民间非营利组织；（4）相关的收入和成本能够可靠计量。在具体实务操作过程中，在确认收入实现时，除了依据上述四个条件外

公式:应纳税额=应纳税凭证记载的金额(费用、收入额)，适用税率应纳数额=应纳税凭证的件数，适用税额标准.以上就是酒店住宿针对【收到投资款要交印花税费】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、税收实务问题，代开发票服务项目。实收资本挂在其他应收款如何交税?以前做账时,股东没有实际出资一直长期挂账,其他应收款金额较大,想冲回只有其他应收款的名义交钱就可以了.，挂账，一词并不是会计学中的术语,原因在于其的不规范性,但由于历史原因,为会计人员习惯性的使用.挂账需要注意涉税风险预收账款是买卖双方协议商定,由购货方预先

本金额在月末一次登记。3. 进货退出：根据进货退出凭证，用红字记入该账户收入方的购进数本的，用红字登记销售数量栏和金额栏，用蓝宇登记单价栏；若定期结转成本的。平时只用红字登记销售数量栏，不登记单价和金额栏，红字表示销售的减少。4. 购进商品退补价；将退补价款的差额记人收入方的单价和金额栏，退价用红字反映，补价用蓝字反映。5. 分期收款发出商品：根据分期收款商品发出凭证记入该账户发方的其他数量、单价和金额栏。6.商品加工收回：根据商品加工成品收回单记人该账户收入方的其他数量、单价和金额栏。7.商品发出加工：根据

单位与企业事先约定的一种具有法律效力的付款依据，企业在为单位办理结算业务时，凭开户单位在印鉴卡片上预留的印鉴审核支付凭证的真伪。如果支付凭证上加盖的印章与预留的印鉴不符，企业就可以拒绝办理付款业务，以保障开户单位款项的安全。（2）一般存款账户的开设。一般存款账户是指存款人在基本存款账户以外的企业借款转存、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。存款人可以通过本账户办

.(3)符合政府资产定义的经济资源,在同时满足以下条件时,确认为资产:①与该经济资源相关的服务潜力很可能实现或者经济利益很可能流入政府会计主体;②该经济资源的成本或者价值能够可靠地计量.(4)政府资产的计量属性主要包括历史成本、重置成本、现值、公允价值和名义金额.无法采用历史成本、重置成本、现值和公允价值计量属性的,采用名义金额(即人民币1元)计量.2.负债(1)含义负债:是指政府会计主体过去的经济业务或者事项形成的,预期会导致经济资源流出政府会计主体的现时义务.(2)负债的分类政府会计主体的负债按照流动性,分为流动负债和非

属于虚开增值税专用发票，将按有关法律法规予以严处。如果你单位属于销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况，则《国家税务总局关于进一步做好增值税纳税申报一窗式管理工作的通知》(国税函[2003]962号)第一条对此明确如下：增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况，视不同情况分别按以下办法处理：(一)如果销货方已将记账联作账务处理，则必须通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，

修理停用的设备;(4)以经营租赁方式租出的固定资产和以融资租赁式租入的固定资产.企业应当对所有固定资产计提折旧,已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外.但税法要求未投入使用的固定资产是不允许计提折旧的.一、集团公司财务控制的原则1.以集团组织多层为基础，实现财务控制系统联动放大效应性。与企业集团的组织多层级特点相对应，集团财务活动也有多层性特点，母公司、子公司、关联公司都有自己相对独立的

管，防止舞弊；外部人(潜在投资者)看财务报表，作用是甄别企业的真实信息，对企业的经营前景与财务状况进行预判。不同人阅读财务报表，其目的都不同，如图所示：财务分析不仅能为财务部门提供各种账务信息，还发挥着管理工具的作用。其作用体现在以下几方面：1、提供经营决策信息。资产负债表、利润表、现金流量表反映了企业的财务状况和经营收益情况，财务报表表面所显示的数据信息是非常有限的，只有对财务报表进行偿债能力、营运