年度汇算清缴退税和补税会计分录是什么？

咨询费,贷记，累计折旧，科目.(四)生产车间支付的办公费、水电费等,借记技术咨询费,贷记，银行存款，等科目.(五)发生季节性的停工损失,借记技术咨询费,贷记，原材料，、，应付职工薪酬，、，银行存款，等科目.(六)将制造费用分配计入有关的成本核算对象,借记，生产成本(基本生产成本、辅助生产成本)，、，劳务成本，等科目,贷记技术咨询费.律师事务所如何建账和做账?参照服务行业的科目编制凭证,律师事务所是中介服务机构,科目一般有现金,银行存款,其他应收款,营业收入,营业成本,应交税金,管理费用,税金及附加,财务费用等等.律师事务所设的

行的现金，按有关要求进行整理，并按企业的规定捆包好，在捆包上加贴封签，写明金额，加盖公章，连同填写好的现金送款簿一并送交企业。企业凭封签上的金额轧清大数后收款，先在现金送款上加盖收讫章和收款员印章，将回单联交给交款人，事后再按规定逐包清点细数。如发现长短款，再向交款单位办理多退少补手续。实行封包交款办法的单位在封包时，首先要把货币整理，其次再按企业的要求进行封包(捆扎)。封包时纸币要按面额分类，每10

税问题的通知》规定，企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产，如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得，转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整。因此，企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所得。(4)企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资

，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。所得税计算公式：1、所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产;2、所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%。企业应根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。所得税费用=当期所得税+递延所得税递延所得税=(递延所得税负

就留在生产成技术咨询费中,反映在负债表的存货栏内.结转分录:借:库存商品(或产成品)贷:生产成本以上就是代理开票方案针对【月末有半成品应如何结算成本】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。补缴增值税和滞纳金时，如何进行会计处理?补交的增值税应先根据用途计提到增值税中，如是未申报收入，则要连收入一起做，如果是抵扣了不该抵扣的进项税，则要先做进项税转出。滞纳金计入营业外支出。1、缴纳滞纳金、罚款时借：营业外支出--滞纳金及罚款贷：银行存款等2、所得税和增值税处理(1)补缴时借：应交税金

也就是不是负债，而是资产，不是应付未付，而是已经预付了。会计，报表的负债类负债合计可以是负数吗?期末或者年末其他应付款余额在借方，实质上是资产，要放在在资产负债表中的其他应收款中。同理，其他应收款在期末或年末是贷方余额时，要放在资产负债表中其他应付款中反映。 以上就是代理开票方案针对​【负债为负数是什么意思?】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。旧项目新合同怎么缴交增值税答：如果抵扣了进项税额，就应当采用11%的税率计算增值税销项税额。不能选择5%征收率计算增值税。

构。比如公司制的上市公司对于会计信息要求充分披露。又如，负债比率高的企业，财务风险大，其会计政策倾向于稳健；4、企业的经营特点和发展状况。比如高新技术产业的研发费用政策与传统企业必然不同。又如，扩张期企业与衰退期企业的会计政策也必然不同；5、行业惯例与会计理论研究水平。企业既要借鉴国际惯例和历史经验，又要参考会计理论的最新成果，然后才能制定会计政策；6、教育状况和会计人员素质。会计人员素质

工程结算成本里即可。工程施工一、科目核算企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。二、科目可按建造合同，分别合同成本，间接费用，合同毛利进行明细核算。三、工程施工的主要账务处理。（一）企业进行合同建造时发生的人工费，材料费，机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费，生产工具和用具使用费，检验试验费，临时设施折旧费等其他直接费用，借记技术咨询费（合同成本），贷记应付职工薪酬，原材料等科目。发生的施工，生产单位管理人员职工薪酬，固定资产折旧费，财产保险费，工程保修费，排污费等间接费用，借记技术咨

醒金融企业执行财税[2012]5号应注意的问题是：要分清哪些是具有贷款性质或贷款特征的资产。税务机关在前几年的税务检查中发现，一些金融企业在执行财税[2009]64号文件时，对具有贷款性质或贷款特征资产与不具有贷款性质或贷款资产划分不清，对不具有贷款性质或贷款特征的资产也计提了准备金，并在税前扣除，导致接受了税务机关的处罚。例如：目前买入返售金融资产是否属于贷款类风险资产?由于买入返售金融资产包含种类不同，不能一概而论。按照会计准则的规定，买入返售金融资产是指，金融企业按返售协议约定先买入再按固定价格返

别】国家高新技术企业认定有什么补助?税收优惠政策如下:1、企业所得税优惠10%高新技术企业的企业所得税减免10%,按照15%征收.例:企业净利润是100万,非高新企业需要缴纳25万的企业所得税(非高新技术企业为25%),而高新企业需要缴纳15万(高新企业减免10%,按照15%征收).2、研发费用可用来抵税,而且抵税比例比普通企业高75%科技型中小企业的研发费用未形成无形资产的,可按照实际发生额的75%在税前进行加计扣除;即科技型中小企业可以将研发

2、支付意外险款项：借：应付职工薪酬——职工福利费贷：企业存款3、结转本年利润：借：本年利润贷：管理费用——福利费（根据费用的归属部门计入相关科目）企业为职工购买商业意外险，应当根据费用的归属部门计入相关科目，通过“管理费用”等相关二级科目以及“企业存款”科目进行核算，期末结转至“本年利润”科目。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用