2024年企业所得税汇算清缴必看要点之扣除篇

按照预计计税毛利率在年度汇算清缴中作过纳税调整，则在2009年度作纳税调减处理。假设A项目已知实际计税成本为4500万元，则A项目汇算清缴应纳税所得额＝（6500－4500－6500，5%）－（2500，15%－2500，5%）＝1625－250＝1175（万元）。 二、土地增值税 （一）征税对象及范围 《土地增值税暂行条例》第二条：转让国有土地使用权、地上的建筑物及附着物，并取得收入的单位及个人，为土地增值税的纳税人。 《土地增值税暂行条例实施细则》第五条，条例第二条所称的收入，包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益。 《土

填写计算。2、“营业成本”项目：此行是根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的总额填写的。如果企业为一般工商企业纳税人，则按照《成本费用明细表》填写计算;如果是金融企业纳税人，则通过《金融企业成本费用明细表》填写计算;如果是事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，那么就通过《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》填写计算。3、“税金及附加”：填写的是企业实际经营活动

做法，将所有税收按税种划分为中央税、地方税和共享税。在当时的背景下，财税体制改革的一个重要目标是提高财政收入的两个比重，即财政收入占GDP的比重，以及中央财政收入占全国财政收入的比重。提高两上比重，有利于增强财政的再分配能力和中央财政的宏观调控能力。相应的，为了保证中央政府税收收入的及时足额征收，同时加强地方税的征收管理，省及省以下税务机构分设为国家税务局和地方税务局。2. 侠客岛：为什么实行了24年之后，现在又要合并国税、地税了呢？张斌：作为1994年分税制改革的配套措施，在当时的历史条件

项税额） 51 000 企业存款 6 000 甲公司实际收到款项时，编制会计分录如下： 借：企业存款 357 000 贷：应收账款 357 000 [例2]甲企业向乙企业销售产品一批，货款为10万元，尚未收到，已办妥托收手续，适用增值税率为17%，编制会计分录如下： 借：应收账款117000 贷：主营业务收入100 000 应交税费应交增值税（销项税额）17 000 10日后甲企业收到

借长期借款,可以为投资人带来获利的机会.企业需要的长期资金来自两个方面:一是增加投资人投入的资金;二是举借长期价款.从投资人角度来看,举借长期借款往往更为有利.一方面有利于投资人保持原有控制企业的权力,不会因为企业筹集长期资金而影响投资者本身的利益;另一方面还可以为投资人带来获利的机会.因为长期借款利息,可以计入财务费用在税前利润列支,在企业盈利的情况下,就可少交一部分所得税,为投资人增加利润.管理费用科目余额表和报表金额不一样如何处理?管理费用科目余额表和报表金额不一样是因为应收账款明细余额有负数,自动生成报表

算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(二)企业所得税税款;(三)税收滞纳金;(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;(六)赞助支出;(七)未经核定的准备金支出;(八)与取得收入无关的其他支出. 以上就是酒店住宿针对【免税不能专票抵扣进项税如何处理】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、税收实务问题，代开发票服务项目。车辆购置税相关规定?根据《国家税务总局关于修改《车辆购置税征收管理办法》的决定》（国家税务总局令第27号）第六条规定，购

重点不是这些单个的个体，而是这些个体的直接领导者作为兵头将尾的部门经理们。现代企业对部门经理的职能界定上最主要的一项就是：对本部门的成本进行有效控制。如果部门经理们真正对本部门实施了有效的成本控制，实际上就实现了整个企业的成本控制目标。因此实行以部门为单位的部门核算方法是一个有效的工具。部门核算是一种针对部门进行的经济控制考核方法，也是一种充分授权部门经理的经济核算方法。主要内容是：对

税征收率是3%。出售不动产或者出租不动产的征收率是5%。小规模纳税人转让不动产缴纳增值税规定（一）小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。（二）小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。除其他个人之外的小规模纳税人，应按照本条规定的计税方法向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税；其他个人按照本条规定的计

个,一是转赠资本,二是弥补亏损。资本公积是所有者权益的有机组成部分，而且它通常会直接导致企业净资产的增加，因此，资本公积信息对于投资者、债权人等会计信息使用者的决策十分重要。为了避免虚增净资产，误导决策，就有必要明确资本公积形成的主要来源。资本公积形成的来源按其用途主要包括两类：一类是可以直接用于转增资本的资本公积，它包括资本(或股本)溢价、接受现金捐赠、拨款转入、外币资本折算差额和其他资本公积等。其中，资本(或股本)溢价，是指企业投资者投入的资金超过其在注册资本中所占份额的部分，在股份有限公

的价值，可按利润的12%为上限扣除。营业外支出常见的不可扣除的项目：(1)赞助支出。《企业所得税法》规定，赞助支出不得扣除。赞助支出是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。(2)因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金。《企业所得税税前扣除办法》规定：因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金，在计算应纳税所得额时不得扣除。更多推荐：营业外支出相关会计分录增值税税率调整对纳税人的

imes;1.88%利率＝6632.22元。给企业钱是：100万－6632.22元＝993367.78元。说明：（1）时间八月21天＋九月30天＋十月31天＋十一月30天＋十二月15天等于127天。（2）利率是各行是按国家票据挂牌价上下浮动定的，如1.88%是年利率，要转换成日利率计算，该日利率是0.000052222/元（3）如天数是年，利率就不转换，天数是月就转换月利率，天数是日就转换为日利率。（4）利率表示：年利率：0/100，月利率0/1000，日利